Esempio pratico di triangolazione UE

Supponiamo una classica triangolazione semplificata intra-UE:

• Fornitore A in Germania (UE)
• Intermediario B (la tua azienda) in Italia
• Cliente finale C in Francia (UE)
• Costo da A a B: 5.000,00 € (netto, senza IVA)
• Vendita da B a C: 6.500,00 € (netto, senza IVA)
• Trasporto organizzato da B, Incoterms DAP, VIES A e C verificati

Risultato atteso dal tool:

• Rischio basso: triangolazione semplificata applicabile
• Margine lordo: 1.500,00 € (23,1% sul venduto)
• IVA esposta se contestata: 1.430,00 € (22% su 6.500) → margine positivo, operazione sostenibile
• Azioni: conservare fatture A→B e B→C, CMR A→C, printout VIES, prova trasporto

Se il cliente C organizza il trasporto o hai stabile organizzazione in Francia, il rischio sale a medio/alto e serve documentazione rafforzata.

Domande frequenti sulle triangolazioni IVA

Cos’è la triangolazione semplificata UE?

È un regime speciale (Art. 141 Direttiva 2006/112/CE e Art. 50 DPR 633/72) che permette all’intermediario B di non applicare IVA né in acquisto da A né in vendita a C, purché merci vadano direttamente da A a C, tutti soggetti UE con VIES valido, e B non abbia stabile organizzazione nel paese di C.

Quando decade la triangolazione semplificata?

Decade se: – B ha stabile organizzazione nel paese di destinazione (C) – Trasporto organizzato da C (rischio alto di ritenere cessione nazionale in C) – Paesi non tutti UE o VIES non validi – Operazione con stesso paese per A e B o B e C

Perché il tool segnala rischio alto se margine < IVA esposta?

Se l’Agenzia delle Entrate contesta la triangolazione (es. per mancanza prove trasporto o incoerenza logistica), B deve versare l’IVA italiana sul venduto (22% o aliquota applicabile), senza poterla recuperare da C. Se margine < IVA, c’è rischio di insolvenza reale.

Serve sempre la CMR per dimostrare la triangolazione?

Sì, la CMR (o bolla di accompagnamento equivalente) con tragitto A → C è prova essenziale del trasporto diretto. Va conservata insieme a fatture, VIES printout e contratto. Senza, l’operazione può essere riqualificata come due cessioni nazionali.

Posso usare la triangolazione per extra-UE?

No, per extra-UE si applicano regimi import/export con sdoganamento. Il tool segnala “Import + Cessione Intra-UE” o “Esportazione” e ricorda DAU/MRN obbligatori.

Tool didattico e simulativo – non costituisce consulenza fiscale né parere professionale. Basato su normativa vigente al 2026 (Direttiva IVA UE e DPR 633/72). In caso di operazioni reali, consulta un commercialista o revisore.