Reverse Charge Edilizia 2026: verifica e fac-simile fattura
Scopri se il tuo lavoro va in inversione contabile, quale dicitura e codice natura usare e scarica il fac-simile di fattura già compilato
Aggiornato a ottobre 2026 · A cura di Andrea Picone
Fac-simile di fattura
Verifica indicativa basata sull’art. 17, comma 6, lett. a) e a-ter) del D.P.R. 633/1972 e sulle circolari dell’Agenzia delle Entrate 37/E/2006 e 14/E/2015. Nei casi dubbi conta il codice ATECO dell’attività e il contenuto del contratto.
Quando si applica il reverse charge in edilizia
In edilizia l’inversione contabile ha due regole diverse:
| Regola | Quando | Natura |
|---|---|---|
| Lett. a) — subappalto | Prestazioni del settore edile (sezione F dei codici ATECO) rese in subappalto a un’impresa che a sua volta lavora per un committente. Vale anche per il nolo a caldo. | N6.3 |
| Lett. a-ter) — servizi su edifici | Pulizia, demolizione, installazione impianti e completamento relativi a edifici, rese a qualsiasi soggetto con partita IVA, anche senza subappalto. | N6.7 |
Non si applica mai ai privati, ai condomini e alla pubblica amministrazione che agisce come ente (non come impresa): in questi casi la fattura ha l’IVA (con lo split payment per la PA).
Cosa rientra e cosa no
| Prestazione | Reverse charge? |
|---|---|
| Lavori edili in subappalto | Sì (lett. a) |
| Lavori edili con contratto diretto con il proprietario | No, IVA ordinaria |
| Impianti, pulizia, demolizione, completamento su edifici, a chi ha partita IVA | Sì (lett. a-ter) |
| Stessi lavori su strade, terreni, giardini | No (salvo subappalto edile) |
| Nolo di macchinari con operatore in subappalto | Sì (lett. a) |
| Nolo a freddo, senza operatore | No |
| Vendita di materiali con posa in opera | No: è una cessione di beni |
| Trasporto e smaltimento di rifiuti edili | No (salvo che sia parte di una demolizione) |
| Progettazione, direzione lavori, perizie | No |
| Cessione di crediti da bonus edilizi | No: non è un’operazione IVA |
Dicitura e fattura elettronica
- Subappalto: “Inversione contabile – art. 17, comma 6, lett. a), D.P.R. 633/72”, natura N6.3.
- Impianti, pulizia, demolizione, completamento: “Inversione contabile – art. 17, comma 6, lett. a-ter), D.P.R. 633/72”, natura N6.7.
- Il cliente integra la fattura inviando allo SDI un documento TD16 con l’aliquota corretta, e registra l’IVA sia a debito sia a credito.
Esempio
Un elettricista installa l’impianto in un appartamento che un’impresa edile sta ristrutturando: 5.000 €, IVA al 10%.
Domande frequenti
Il reverse charge si applica se lavoro per un privato?
No. Con i privati (e con i condomini) si fattura sempre con IVA, al 10% per la manutenzione delle abitazioni o al 22%. Il condominio applica anche la ritenuta del 4% sul pagamento.
E se il cliente è in regime forfettario?
Se il lavoro rientra nel reverse charge, la fattura va senza IVA anche al forfettario. Lui deve integrarla e versare l’IVA entro il 16 del mese successivo, senza poterla detrarre.
E se sono io in regime forfettario?
Il forfettario non applica l’IVA e quindi nemmeno il reverse charge: emette la fattura senza IVA con la dicitura del proprio regime.
Lo smaltimento dei rifiuti edili va in reverse charge?
No, il trasporto e lo smaltimento dei rifiuti sono un servizio a parte con IVA ordinaria. Rientrano nel reverse charge solo se fanno parte di un lavoro di demolizione fatturato insieme.
Cosa succede se sbaglio?
Se il fornitore mette l’IVA quando andava il reverse charge, o viceversa, la sanzione è ridotta (fissa da 250 a 10.000 €) se l’imposta è stata comunque versata da uno dei due. Conviene correggere subito con una nota di variazione.
Il subappaltatore va sempre a credito IVA?
Spesso sì: non incassa IVA ma la paga sugli acquisti. Può chiedere il rimborso, che per i subappaltatori edili è prioritario, o usarla in compensazione.